Cette affaire se présente comme un cas d'école d'évasion fiscale: des parents donnent des fonds à leurs enfants, tout en s'assurant d'emblée d'en récupérer l'essentiel sous forme de prêt. Outre la fortune, l'opération aurait pu permettre une diminution de revenu à l'échéance des intérêts. Il faut ainsi reconnaître que l'aller et retour des fonds, en l'espace d'une journée, témoigne d'un comportement parfaitement contradictoire, c'est-à-dire caractéristique de l'abus de droit au sens de l'art. 2 al. 2 CC. En dérogation à la superposition fiscale, l'autorité et les juges pouvaient donc s'écarter de la construction civile choisie par les contribuables, dans ces circonstances403. La sanction de l'abus de droit reste mesurée, puisque l'évasion fiscale implique uniquement que l'on ignore la construction juridique adoptée. Faute de soustraction, aucune amende ne peut être prononcée contre les parents.